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GST में एडवांस रसीद (रिसीट वाउचर)
जब ग्राहक डिलीवरी से पहले पेमेंट करता है, तो GST रजिस्टर्ड बिज़नेस से उस एडवांस का रिसीट वाउचर माँगता है। उस पर टैक्स बनेगा या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि आप सामान बेचते हैं या सर्विस।
रिसीट वाउचर पर क्या लिखना ज़रूरी है
GST नियम रिसीट वाउचर के लिए ये डिटेल बताते हैं:
- आपका नाम, पता और GSTIN।
- 16 कैरेक्टर तक का सीरियल नंबर, फाइनेंशियल ईयर में एक ही बार, और तारीख।
- ग्राहक का नाम, पता और GSTIN (अगर रजिस्टर्ड है)।
- जिस माल या सर्विस का एडवांस है, उसका विवरण।
- एडवांस की रकम।
- GST रेट और टैक्स की रकम (CGST और SGST, या IGST)।
- दूसरे राज्य को सप्लाई हो तो प्लेस ऑफ़ सप्लाई, राज्य के नाम और कोड के साथ।
- टैक्स रिवर्स चार्ज पर देना है या नहीं।
- आपके या जिसे आपने अधिकार दिया हो उसके सिग्नेचर।
अगर एडवांस आते समय रेट पता न हो, तो नियम कहते हैं 18% लगाएँ। अगर पता न हो कि सप्लाई राज्य के अंदर होगी या दूसरे राज्य में, तो इसे दूसरे राज्य वाली मानें।
सामान या सर्विस?
| सर्विस का एडवांस | सामान का एडवांस | |
|---|---|---|
| एडवांस पर GST बनता है? | हाँ, जिस महीने मिला उसी में | रेगुलर टैक्सपेयर के लिए नहीं; टैक्स इनवॉइस बनने पर भरा जाता है |
| रिसीट वाउचर | हाँ, टैक्स दिखाते हुए | हाँ, एडवांस के रिकॉर्ड के तौर पर |
कंपोज़िशन टैक्सपेयर के एडवांस के नियम अलग हैं; अपने अकाउंटेंट से पूछें।
एक हल किया हुआ उदाहरण
पंजाब का एक इवेंट डेकोरेटर 4 Nov 2026 को 20 Dec को पंजाब में होने वाली एक शादी के लिए ₹59,000 एडवांस लेता है। सर्विस पर 18% टैक्स है, और एडवांस को टैक्स समेत माना जाता है: वैल्यू ₹50,000, CGST 9% ₹4,500, SGST 9% ₹4,500। डेकोरेटर नवंबर की रिटर्न में ₹9,000 GST भरता है। इवेंट के बाद पूरे ₹1,77,000 के टैक्स इनवॉइस पर एडवांस दिखाया जाता है, और तब सिर्फ़ बाकी टैक्स भरा जाता है।
अगर ऑर्डर कैंसल हो जाए
जब एडवांस लौटा दिया जाए और कोई सप्लाई न हो, तो उसका रिफ़ंड वाउचर बनाएँ। पहले भरा गया टैक्स आपका अकाउंटेंट एडजस्ट करेगा।
मेकर में ऐसे करें
टाइप एडवांस मिला चुनें। रसीद पर रकम शब्दों में, पैसा देने वाले का GSTIN और एडवांस किस लिए है, इनके साथ "Advance received. A tax invoice will be issued on supply." प्रिंट होता है। सर्विस के एडवांस के लिए इस एडवांस में GST शामिल है (सर्विस) पर भी टिक करें, और GST रेट, प्लेस ऑफ़ सप्लाई और SAC कोड चुनें: तब पेज रिसीट वाउचर के रूप में छपता है, जिसमें मिली रकम के अंदर टैक्सेबल वैल्यू और CGST + SGST या IGST दिखते हैं। सामान के लिए इसे बिना टिक छोड़ें: सामान के एडवांस पर GST नहीं लगता। अगर ऑर्डर कैंसल हो जाए और आप पैसा लौटाएँ, तो टाइप एडवांस की वापसी चुनें और रिसीट वाउचर नंबर लिखें: यह रिफ़ंड वाउचर के रूप में छपता है। सप्लाई करते समय इनवॉइस मेकर में टैक्स इनवॉइस बनाएँ और उसके नोट में "Less advance received ₹… vide RCT/26-27/007" लिखें।